Ventajas Fiscales en Uruguay: Tax Holiday y Cómo Facturar al Exterior como Contractor (Unipersonal y SAS)
📅 Información verificada y actualizada a 2026: Marco tributario de la Dirección General Impositiva (DGI), régimen de Tax Holiday y exoneraciones para exportación de servicios.
Uno de los grandes atractivos de Uruguay para profesionales, nómadas digitales y emprendedores es su régimen tributario predecible y favorable para quienes residen en el país pero generan ingresos o cobran desde el exterior.
En esta guía te explicamos cómo funciona el Tax Holiday (11 años sin impuestos a rentas externas) y cuáles son las mejores estructuras jurídicas (Unipersonal o SAS) para facturar servicios remotos cobrando en divisas fuertes.
🏛️ 1. El Régimen de Tax Holiday (Exoneración Fiscal para Nuevos Residentes)
En Uruguay, la Residencia Legal (otorgada por Migraciones para vivir) es diferente a la Residencia Fiscal (otorgada por la DGI según criterios tributarios, como permanecer más de 183 días al año en el país).
Uruguay aplica un sistema tributario de base territorial con excepciones. Para los nuevos residentes fiscales, la normativa permite elegir por una única vez entre dos opciones sobre los rendimientos del capital mobiliario del exterior (intereses y dividendos):
Exoneración total durante 11 ejercicios fiscales (Tax Holiday): Estás 100% exonerado de tributar IRPF sobre intereses y dividendos provenientes del exterior durante el año en que obtienes la residencia fiscal y los 10 años siguientes (11 años en total). A partir del año 12, tributas a la tasa habitual del 12%.
Tasa reducida fija del 7%: No te acoges al período de exoneración de 11 años, pero pasas a tributar una tasa fija reducida del 7% sobre intereses y dividendos del exterior de forma permanente desde el primer año.
💻 2. Facturar al Exterior como Contractor: Exención de IVA
Si vives en Uruguay y trabajas de forma remota para empresas de Estados Unidos, Europa u otros países (exportación de servicios digitales, software, consultoría, marketing o diseño), la legislación uruguaya ofrece un marco fiscal muy competitivo:
IVA Tasa 0%: La exportación de servicios realizada desde Uruguay hacia personas o empresas no residentes está completamente exenta de IVA.
Cobro en divisas fuertes: Puedes recibir tus honorarios en dólares (USD) o euros (EUR) a través de cuentas bancarias locales, tarjetas bimoneda o plataformas internacionales sin retenciones locales desmedidas.
🏢 3. Estructuras Jurídicas: Empresa Unipersonal vs. SAS
Para facturar legalmente tus servicios remotos hacia el exterior, existen dos figuras principales ante el Banco de Previsión Social (BPS) y la Dirección General Impositiva (DGI):
A) Empresa Unipersonal de Servicios Personales
Es la opción más rápida, sencilla y económica para comenzar como profesional independiente o trabajador autónomo.
Ventajas: Alta y constitución ágil ante BPS y DGI.
Facturación: Emites facturas de exportación de servicios sin IVA.
Impuestos y Aportes: Pagas el aporte mínimo mensual de jubilación al BPS y seguro de salud (FONASA). Dependiendo del tipo de servicio (como desarrollo de software o servicios técnicos), puedes acceder a exoneraciones específicas de IRPF e IRAE.
B) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS)
Es una estructura societaria moderna y flexible, ideal para equipos, startups o profesionales con alta facturación que buscan mayor protección patrimonial.
Ventajas: Separa el patrimonio personal del patrimonio de la empresa (responsabilidad limitada al capital aportado).